TEMA 6: AUDITORÍA DE IMPUESTOS

 

 

 

REVISION Y CALCULO DE ISR

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Impuesto directo que recae sobre las rentas y ganancias obtenidas por las personas individuales o jurídicas.

Las ganancias pueden proceder de:

-Actividades Lucrativas

-El trabajo

-El capital y las ganancias de capital

Renta imponible: base sobre la cual se calcula el monto que debe pagarse por concepto de impuestos.

Renta bruta: Conjunto de ingresos o beneficios de toda naturaleza, gravados o exentos, habituales o no, percibidos durante un periodo determinado por la entidad.

Renta exenta: Renta que no está afecta al pago de impuestos. Costos y Gastos Deducibles: consiste en que los costos y gastos deben ser destinados a la producción o conservación de la fuente productora de rentas gravadas.

TIPOS DE REGÍMENES DE ISR EN GUATEMALA

-Régimen sobre Utilidades de Actividades lucrativas

-Régimen Opcional Simplificado sobre ingresos de Actividades Lucrativas

-Régimen de pequeño contribuyente -Régimen de Rentas del trabajo

Régimen sobre las Utilidades De Actividades Lucrativas

Porcentaje a pagar

Año 2014 28%

Año 2015 25%

1. Pago a realizar en cada Ejercicio Fiscal ( El ejercicio Fiscal Inicia el 1 de Enero y termina el 31 de Diciembre.

2. Los pagos que se realizan trimestralmente, efectuando cierres parciales o una liquidación preliminar de cada trimestre.

3. El pago se realiza por medio de declaración jurada, dentro de los 30 días siguientes a la finalización del trimestre. 4. Únicamente se exceptúa el cuarto trimestre el cual se paga cuando se presenta la declaración jurada anual.

Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de las Actividades Lucrativas

En este régimen es necesario establecer de manera mensual el monto de su facturación y sobre el ingreso total sin incluir el IVA ni rentas exentas aplicar.